宁晋县雨佳果树种植专业合作社

2018年产业扶贫项目绩效评价报告

项目名称：宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目

项目实施单位：宁晋县雨佳果树种植专业合作社

主管部门：宁晋县林业局

委托部门：宁晋县财政局

评价机构：中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二〇年四月二十日

目  录

一、项目基本情况 1

（一）项目概况 1

（二）绩效目标 2

二、绩效评价工作情况 2

（一）绩效评价目的 2

（二）绩效评价原则和依据、评价指标体系（附表说明）、评价方法 2

（三）绩效评价工作过程 7

三、综合评价情况及评价结论 8

（一）综合评价情况 8

（二）总体评价结论 10

四、绩效评价指标分析情况 10

（一）项目决策情况 10

（二）项目过程情况 10

（三）项目产出情况 11

（四）项目效益情况 12

五、存在的问题 12

六、改进建议 14

附件一:绩效评价依据资料清单 17

附件二:绩效评价指标体系 18

附件三:调研访谈 21

附件四:问卷调查 22

宁晋县雨佳果树种植专业合作社

2018年产业扶贫项目绩效评价报告

中审亚太审字（2020）020220-10

宁晋县财政局：

我们接受委托，对 “宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目”（以下简称“本项目”）进行绩效评价，绩效评价所需的资料由宁晋县林业局和宁晋县雨佳果树种植专业合作社提供，并对其真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是在实施绩效评价工作的基础上对委托评价事项发表意见。在绩效评价中，我们依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预﹝2020﹞10号）、《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预﹝2013﹞53号）文件规定，实施了查阅资料、检查凭证、实地观察、计算分析等我们认为必要的绩效评价程序。我们相信，我们获取的资料是充分、适当的，为发表绩效评价意见提供了基础。现将评价情况报告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

为了充分发挥企业和农民专业合作社在产业扶贫工作中的主体作用，增加贫困户收入，助力脱贫攻坚，2018年由宁晋县林业局牵头，将县级财政扶贫资金200万元入股宁晋县雨佳果树种植专业合作社，以入股份红形式，由宁晋县雨佳果树种植专业合作社于每年9月30日前通过银行汇款直接拨付至宁晋县扶贫办提供的368名建档立卡贫困户的个人账户上，入股资金的分红回报率每年不低于年息8%。项目实施期限为2018年9月20日至2021年9月19日。入股合作到期，入股资金收归宁晋县瑞泰农业发展有限公司，按照扶贫工作的要求滚动使用。

（二）绩效目标

通过产业帮扶，带动368名建档立卡贫困户稳定增收。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过了解本项目专项资金的使用情况和取得的效果，全面分析和综合评价专项资金的分配使用情况，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金的管理，指导下一年预算的编制，为优化财政支出结构提供决策参考和依据。

（二）绩效评价原则和依据、评价指标体系（附表说明）、评价方法

1.本次绩效评价遵循以下基本原则：

（1）科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确，各有侧重，相互衔接。单位自评应由项目单位自主实施，即“谁支出、谁自评”。部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展，必要时可委托第三方机构实施。

（3）激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。

（4）公开透明。绩效评价结果应依法依规公开，并自觉接受社会监督。

2.绩效评价依据

详见附件一。

3.评价指标体系

（1）设计思路

根据本次绩效评价的要求，参考财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预﹝2020﹞10号）、《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预﹝2013﹞53号）中的项目支出绩效评价共性指标体系框架，按照“项目决策-项目过程-项目产出-项目效益”的逻辑进行指标梳理。

（2）设置原则

绩效评价的指标体系是指为实现评价目的，由一系列反映财政支出各个侧面目标和相关指标集合的系统结构。财政支出绩效评价指标必须充分反映评价对象的性质和特征，体现评价的基本内容，围绕评价的各项基本目标，建立逻辑严密、相互联系、互为补充的体系结构。构建科学规范的地方财政支出绩效评价指标体系需要遵循以下的原则：

A.全面性与精简性相结合的原则

财政支出的范围广、内容复杂，支出的效益涉及多个方面，在设计指标体系时不仅要考虑支出对象的层次性，还要考虑支出内容的多样性；不仅反映支出的直接效益，还要反映间接效益；不仅反映支出的短期效益，还要反映支出的长期效益。因此，指标的设计应尽可能从不同侧面反映事物的全貌。但由于评价工作是一项复杂的工程，指标越多，收集数据的难度越大，成本也越高，因此考虑指标全面性的同时要注重指标体系的精简性，尽可能删除重复的指标。对于意义相似的指标只选择一个主要指标作为此类指标来反映评价内容，在设置指标时考虑数据收集的难易和成本的高低，用尽量少的指标或收集成本低的指标反映尽量多的信息量。

B.科学性与可操作性相结合的原则

由于财政支出管理工作是一个长期渐进的完善过程，因此评价指标的设计既要有一定的前瞻性和科学性，要体现财政管理改革的方向，同时又要符合目前实际工作情况，通用易懂，简便易行，具有较强的现实意义和可操作性。

C.目的性与系统性相结合的原则

任何指标体系的设计都要为一定的目的和需要服务，在筛选确定每一个单项指标时需要考虑该项指标在整个指标体系中的地位和作用。根据它所反映的特定研究主体和研究对象的性质和特征，确定指标的口径、范围和涵义。同时，要注意指标体系内部的逻辑关系，不要对指标进行杂乱无章的罗列，而应在指标体系中尽量考虑研究对象之间的有机联系，从而全面地反映社会现象之间的数量关系和内在规律。

D.完整性与导向性相结合的原则

完整性指评价指标的设置应与财政改革的战略目标一致，并能从不同角度反映公共财政支出的内涵和特征，要考虑财政支出外在性特点，即财政支出活动对社会发展产生的积极的或消极的影响。同时，要注重指标体系的导向作用和激励作用。所谓导向作用是指，评价指标的设立和运用可以引导评价主体重视评价内容，并努力朝评价标准的方向发展；所谓激励作用是指，评价的结果会对评估客体产生巨大的影响，从而产生激励作用，使财政支出工作朝设定的目标发展。

E.定量分析与定性分析相结合的原则

在进行财政支出绩效评价的过程中必须坚持定量分析与定性分析相结合的原则，定量分析可以具体地反映财政支出效益的大小，定性分析可以反映财政支出与产出在因果关系以及同其他因素的相关性。定性分析是定量分析的前提和基础，财政支出绩效评价时首先要作定性分析，以确定财政支出的性质、特点及各种因素之间的相关性，在此基础上设置变量、建立模型、处理数据，进行定量分析。定量分析是定性分析的深化，它将定性的内容数量化，二者存在密切的联系。因此，在对财政支出效益进行评价时，必须将定量分析与定性分析相结合，才能准确地反映财政支出效益状况。

F.规范性与公正性相结合的原则

规范性是评价行为和结果始终贯穿和反映财政资金运作的全过程，强化、规范财政支出项目的选项、审批、监管、审核功能，增强财政资金分配和使用的责任制，使绩效评价对财政支出和预算管理起到激励和约束作用。公正性是对评价成员的要求，以确保评价工作的相对独立性。

4.指标体系分解说明

根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预﹝2020﹞10号）、《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预﹝2013﹞53号）文件规定，指标按照“项目决策-项目过程-项目产出-项目效益”的逻辑关系进行指标梳理。二级、三级指标根据不同项目内容和特点分配，使指标设置适合不同项目的客观情况。

项目指标体系包括项目决策、项目过程、项目产出、项目效益4大类别11个二级指标：

（1）项目决策指标中包括项目立项和资金落实两个二级指标。

（2）项目过程指标中包括资金管理和组织实施两个二级指标。

（3）项目产出指标中包括产出数量、产出质量和产出时效三个二级指标。

（4）项目效益指标中设置了经济效益、社会效益、环境效益、可持续性影响四个二级指标。

具体的项目绩效评价指标体系详见附件二。

5.评价方法

本次评价坚持定量优先、定量与定性相结合的方式，始终遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的基本原则。

根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》的规定，结合本项目特点，本项目主要采取以下方法。

（一）成本效益分析法。是指将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。

（二）比较法。是指将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较的方法。

（三）因素分析法。是指综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。

（四）最低成本法。是指在绩效目标确定的前提下，成本最小者为优的方法。

（五）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。

在指标权重分配、核心指标筛选、评分细则制定等方面，参考相关绩效管理规定、集体讨论的方法来确定。

（三）绩效评价工作过程

1、成立评价小组：根据与宁晋县财政局签订的业务约定书，成立了本项目绩效评价工作小组。

2、设计绩效评价指标体系。本项目围绕项目决策、项目过程、项目产出、项目效益四个一级评价指标，设计了项目立项、资金落实、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、经济效益、社会效益、环境效益、可持续性影响11个二级指标及18个三级评价指标，制定了《宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目绩效评价指标体系》。

3、资料收集并审核、开展现场评价。评价小组在比较各种证据收集方法优缺点的基础上，通过现场勘验、实地调研、核对账目、问卷调查等方式对证据进行收集和核实。制定并实施满意度问卷调查54份，采取随机方式，有效确保调查问卷反映的真实性，确保绩效评价的客观、公正、有效。

4、综合分析收集的资料并分类整理。首先对收集的资金收付资料进行整理，以确定资金是否及时到位，支出是否规范，财务、业务管理制度是否健全，执行是否有效，质量是否可控。其次对回收的调查问卷进行分类整理、统计评分，认真归纳意见及建议，作为绩效评价的重要依据。对回收的调查问卷进行分类整理、统计评分，认真归纳意见及建议，作为绩效评价的重要依据。

5、撰写评价报告。评价小组通过对收集的证据进行了认真的整理和分析，谨慎地对项目各项指标进行了评分，撰写评价报告，并与项目单位沟通，最终形成评价结论。

三、综合评价情况及评价结论

（一）综合评价情况

1.评价级别确定

参考财政部《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便﹝2017﹞44号），本次绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为100分，绩效评级分优、良、合格、不合格。评价得分高于90分（含90分）的，绩效评级为优；得分在80（含80分）—90分的，绩效评级为良；得分在60（含60分）—80分的，绩效评级为合格；得分在60分以下的，绩效评级为不合格。

2.评价指标及结果

我们通过审阅项目管理及实施单位的提供的绩效评价需要的资料，通过基础数据填报、访谈获取的数据信息，对该项目进行独立客观的评价，对本项目进行评价，制作评价得分情况表，得出评价得分结果。

宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目

指标评价得分情况表

（二）总体评价结论

宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目指标分值100分，评价得分合计66.5分，评价等级为“合格”。

上述评价结果，总体上反映了项目实施结果基本完成了预期目标。

四、绩效评价指标分析情况

（一）项目决策情况

1、宁晋县林业局对拟定的产业帮扶项目开展了第三方评估，宁晋县扶贫办制定了脱贫攻坚项目工作计划、产业扶贫实施方案。

2、产业扶贫专项资金200万元，全部为县级资金。2018年10月15日全部到位。

（二）项目过程情况

1、资金使用合理性分析。宁晋县雨佳果树种植专业合作社将产业扶贫资金购购置梨果基地配套农机具及新增冷库一座，形成物化资产，未取得相关正式发票。

2、资金监管。宁晋县财政局制定了《宁晋县财政专项扶贫资金管理办法》（宁财字[2018]25号）、《宁晋县财政局关于全面加强脱贫攻坚期内各级各类扶贫资金管理的实施意见》（宁财字[2018]103号）文件，明确了信息公开和公告公示制度。

宁晋县雨佳果树种植专业合作社未对2019年度扶贫收益发放情况进行公告公示。

3、宁晋县雨佳果树种植专业合作社未制定产业扶贫项目监督管理办法。宁晋县林业局对国家12317扶贫监督平台做监测、利用政府网站公布扶贫监督举报电话及邮箱，接受社会监督。

4、建立项目库。按照《河北省扶贫开发办公室关于印发<河北省脱贫攻坚项目库建设设施细则>的通知》（冀扶办发[2018]18号）文件要求，建立产业扶贫项目库，严格按照入库程序，并在入库前逐级公示。

5、严格项目审查。宁晋县雨佳果树种植专业合作社申报资格、申报材料符合《宁晋县财政专项扶贫资金管理办法》要求。

6、宁晋县雨佳果树种植专业合作没有专项资金管理制度，没有建立健全的财务制度及内控制度。

7、档案管理。宁晋县雨佳果树种植专业合作社未建立健全扶贫资金专项账，档案管理不善。

8、项目实施自评报告。宁晋县雨佳果树种植专业合作社对项目实施自评报告缺少可持续影响分析。

（三）项目产出情况

1、宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年10月15日完成对367名建档立卡贫困户分红资金的发放，金额合计160,012.00元，到达了股金的8%。   2019年10月21日完成对357名建档立卡贫困户分红资金的发放，金额合计155,652.00元，低于协议规定股金的8%。

2、分红资金的发放时间均晚于宁晋县产业扶贫项目协议书规定的9月30日。

（四）项目效益情况

1、经济效益。宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年、2019年分别实现营业利润38.48万元、47.16万元。

2、社会效益。2018年、2019年分别帮扶367人、357人实现稳定增收。

3、环境效益。项目的实施中栽培新品种梨果基地600亩提高了周围环境和空气质量。

4、可持续影响。宁晋县雨佳果树种植专业合作社对建档立卡贫困户的示范带动效益不明显，仅是利用专项扶贫资金在项目实施期间以入股份红的形式发放，不能形成长效机制。

五、存在的问题

1、贫困户未参与扶贫项目，项目实施与脱贫成效无直接关联关系。

根据《河北省建立农村股份合作资金风险防控机制实施意见》(冀扶办联[2016]18号)规定，扶贫资产入股的股份合作经济组织应具备经营状况良好、内控管理规范、社会责任感强、与农户生产经营关联度高等条件。截至目前，宁晋县雨佳果树种植专业合作社仅以财政投入的资金按固定分红的形式将资金发放给贫困户，贫困户均未以任何形式实际参与到扶贫产业项目中，项目在2021年9月19日实施完毕后，相关贫困户将不能再获取资金，其收益的不可持续性是显而易见的，也不符合扶贫要形成长效机制的基本原则。

2、未引入第三方机构对入股资产和宁晋县雨佳果树种植专业合作社的财务管理进行定期评估。

3、未建立专项资金使用管理制度，未按照规定将扶贫收益发放情况进行公告公示。

（1）宁晋县雨佳果树种植专业合作社未建立专项资金使用管理制度。

（2）宁晋县雨佳果树种植专业合作社未按照《宁晋县财政专项扶贫资金管理办法》第二十一条规定执行，即未将2019年度扶贫收益发放情况进行公告公示。

4、未取得相关正式发票。

宁晋县雨佳果树种植专业合作社使用财政扶贫资金购买冷库和农机未取得相关正式发票，不符合相关国家统一的会计制度要求，不能证明业务的真实性。

5、未建立健全财务内控制度。

宁晋县雨佳果树种植专业合作社未建立健全财务内控制度，也未设置专门的会计机构，可能导致存在扶贫专项资金的安全使用风险，也可能导致存在对贫困户分红的不及时到位的风险。

6、未按照规定时间支付分红资金。

宁晋县雨佳果树种植专业合作社于2019年10月21日完成分红资金的支付，发放时间晚于宁晋县产业扶贫项目协议书规定的9月30日。

7、公司法人不独立，不能保证专项扶贫资金安全。

2019年宁晋县雨佳果树种植专业合作社支付给贫困户的专项扶贫分红资金从公司控股股东霍林锋个人银行卡支付，企业资金与控股股东资金混淆，不能保证专项扶贫资金安全。

六、改进建议

我们根据本项目实施绩效评价结果，对本项目做出绩效评价并提出如下建议：

1、建议科学确定扶贫产业，找准脱贫路径，精准到户到人，不搞一刀切。尊重群众意愿，考虑贫困户实际情况，引导贫困户加入到产业体系中，而不是简单的利用扶贫专项资金通过企业对建档立卡户进行资金分红，摈弃不劳而获，坐等脱贫的思想，鼓励和引导有劳动能力的贫困户积极参与到产业发展中。

2、项目实施过程中对宁晋县雨佳果树种植专业合作社的治理机构、主营业务、盈利能力、资产负债、信用状况、纳税状况、发展前景等进行跟踪监测。联合工商、税务部门、金额机构对企业账户进行日常预警监测，加强扶贫资产的管理，严格资金风险。

3、建议宁晋县雨佳果树种植专业合作社建立完善的扶贫资金使用管理制度，对扶贫专项资金进行单独核算。同时严格按照《宁晋县财政专项扶贫资金管理办法》第二十一条规定执行，即项目实施单位利用本单位公开栏（墙）形式将产业扶贫资金的投资规模、资金来源、资金用途、收益对象、补助标准、补助环节完成情况，在项目实时地进行事前、事后公告公示，确保群众的知情权，接受群众和社会监督。

4、使用财政专项资金应取得正规发票。

5、建议宁晋县雨佳果树种植专业合作社建立健全的财务制度及内控，保证扶贫专项资金的安全使用，也保证对贫困户分红的及时到位。

6、严格按照宁晋县产业扶贫协议书的规定，每年9月30日前通过银行汇款的方式将分红款支付到到帮扶贫困户个人账户上。

7、公司资金与控股股东资金划分清楚，保证公司法人独立，保证专项扶贫资金安全。

（本页无内容，为“宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目绩效评价报告”签字盖章页）

附件：

1. 
   

2. 绩效评价依据资料清单

2．绩效评价指标体系

3．调研访谈

4．问卷调查

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

2020年4月20日

附件一:绩效评价依据资料清单

附件二:绩效评价指标体系

宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目绩效评价指标体系

附件三:调研访谈

本次访谈旨在通过宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目实施单位及负责人的调研，了解和评估财政资金使用的效率和效益，发现资金使用和管理中的问题。

一、访谈对象

所属单位及负责人:

二、访谈内容

1.本单位落实脱贫攻坚任务承担的主要责任，采取的主要措施，工作的进展成效。

2.请您介绍项目的资金来源、资金到位时间、实际到位金额、资金使用的情况。

3、2018年、2019年的盈利情况如何？项目到期归还入股资金的规划？

4.从行业角度，提出脱贫攻坚存在的困难和问题，以及对策和建议。

5．如何完善产销对接体系，分散和降低扶贫产业风险。

6.项目实施所产生的社会效益、经济效益、生态效益、可持续性影响？

附件四:问卷调查

宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目

满意度问卷调查

尊敬的先生/女士：

您好！非常感谢您在百忙之中抽空填写这份问卷调查，这份问卷主要是为了了解宁晋县雨佳果树种植专业合作社2018年产业扶贫项目的相关情况，并根据反馈的具体情况得出一定的结果。本卷采用匿名的形式作答，您填写的答案将不会披露给您以外的任何单位和个人，请您根据实际情况填写，谢谢您的配合。

被调查人姓名及隶属乡镇：  

1、项目实施单位是否对您做过产业扶贫政策宣传，具体内容是否知晓？

A．是                    B.否

2、是否在项目实施单位就业或者以其他形式提供劳务？在生产关键时期，是否对您开展有针对性的技术指导和服务？

A．是                    B.否  

3、是否签订协议？是否按照协议内容，及时收到分红资金？

A．是                    B.否

4、您从本次产业扶贫项目实施中能否实现脱贫？

A．是                    B.否

5、您对进一步加强产业扶贫项目还有哪些意见或建议